Дана фінансова звітність подається у відповідності до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності ("МСФЗ") та вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що стосуються підготовки фінансової звітності.

Період, що закінчується 30 черввня 2026 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України - гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Компанія здійснює свою діяльність в Україні, економіка якої має ознаки ринку, що розвивається. Законодавча, податкова та нормативна база продовжує розвиватися, піддається частим змінам та різним тлумаченням, що разом з іншими правовими та фіскальними факторами створює додаткові труднощі для суб'єктів господарювання.

Ключовим чинником, що впливає на операційне середовище, залишається збройна агресія російської федерації проти України та повномасштабне військове вторгнення, розпочате 24 лютого 2022 року. Війна, що триває, призвела до значних людських втрат, масового переміщення населення, суттєвого пошкодження інфраструктури, перебоїв з енергопостачанням та значних порушень економічної діяльності в Україні.

Станом на дату затвердження цієї фінансової звітності воєнний стан в Україні продовжено до 2 серпня 2026 року. Активні бойові дії залишаються інтенсивними, зосередженими переважно на сході та півдні країни, при цьому окремі території України залишаються тимчасово окупованими. Тривають ракетні та безпілотні атаки на об'єкти енергетичної та іншої критичної інфраструктури, що може впливати на безперервність операційної діяльності суб'єктів господарювання.

У першому півріччі 2026 року Компанія продовжувала здійснювати діяльність в умовах воєнного стану, який залишається визначальним фактором операційного середовища в Україні. Триваюча військова агресія російської федерації продовжує негативно впливати на економічну активність, логістичні ланцюги, функціонування енергетичної інфраструктури, ринок праці та інвестиційну привабливість країни. Воєнні дії, періодичні ракетні та безпілотні атаки на об'єкти критичної інфраструктури, а також збереження високого рівня невизначеності залишаються ключовими чинниками ризику для суб'єктів господарювання.

Водночас у другому кварталі 2026 року спостерігалося поступове поліпшення очікувань бізнесу щодо економічної активності. За результатами опитування керівників підприємств, проведеного Національним банком України, індекс ділових очікувань підприємств зріс до 107,0% порівняно зі 105,8% у першому кварталі 2026 року. Учасники опитування більш позитивно оцінили перспективи зростання обсягів виробництва товарів і послуг, реалізації продукції, інвестиційних видатків на машини, обладнання та інвентар, а також розвитку власних підприємств протягом наступних 12 місяців.

Разом з тим підприємства продовжують відзначати суттєві обмеження для ведення діяльності. Основними негативними чинниками залишаються воєнні дії та їх наслідки, дефіцит кваліфікованих працівників, зростання вартості сировини і матеріалів, логістичні труднощі, а також збереження високого рівня виробничих витрат. Крім того, бізнес очікує певного посилення інфляційного та курсового тиску. За результатами опитування очікуваний рівень річної інфляції на найближчі 12 місяців зріс до 11,6% порівняно з 11,1% у попередньому кварталі, а очікуваний середній обмінний курс становить 46,12 грн за долар США та 54,42 грн за євро.

Позитивними сигналами для економіки залишаються очікування бізнесу щодо подальшого збільшення обсягів виробництва та реалізації продукції, пожвавлення інвестиційної активності, а також збереження позитивних очікувань щодо фінансово-економічного стану підприємств. Водночас оцінки щодо майбутньої чисельності персоналу стали більш стриманими, що відображає збереження структурного дефіциту трудових ресурсів в умовах війни.

Незважаючи на окремі позитивні тенденції, макроекономічне середовище України залишається нестабільним та характеризується високим рівнем невизначеності. Подальший розвиток економічної ситуації залежатиме від тривалості та інтенсивності воєнних дій, стабільності функціонування критичної інфраструктури, рівня міжнародної фінансової підтримки, інфляційних процесів, валютної стабільності та здатності бізнесу адаптуватися до існуючих викликів.

Керівництво Компанії здійснює постійний моніторинг змін операційного середовища та оцінює їх потенційний вплив на діяльність Компанії, її фінансовий стан, результати діяльності та грошові потоки. На дату затвердження цієї проміжної фінансової звітності керівництво вважає, що Компанія має достатні ресурси для продовження діяльності, однак подальший розвиток подій та їх фінансовий вплив залишаються важко прогнозованими.

Проміжна скорочена фінансова звітність за шість місяців, що закінчились 30 червня 2026 року, була затверджена 24 липня 2026 року.

Ця проміжна скорочена фінансова звітність була підготовлена відповідно до Міжнародного стандарту фінансової звітності (далі - "МСФЗ") 34 "Проміжна фінансова звітність". Компанія здійснює свою діяльність в сфері, де не відчувається значних сезонних або періодичних коливань операційних доходів протягом фінансового року. Будь-які зміни в цій проміжній звітності вимагають схвалення керівництва, тих, хто дозволив випустити цю проміжну звітність.

Ця фінансова звітність була підготовлена на основі принципу історичної вартості, за виключенням первісного визнання фінансових інструментів на основі справедливої вартості, фінансових активів за справедливою вартістю через інший сукупний дохід та фінансових інструментів за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, що оцінюються за справедливою вартістю.

Проміжна фінансова звітність не містить всіх відомостей і даних, що підлягають розкриттю в річній фінансовій звітності, і повинна розглядатися у сукупності із річною фінансовою звітністю Компанії станом на 31 грудня 2025 року.

При підготовці фінансової звітності Компанії за 6 місяців, які закінчилися 30 червня 2026 року, принципи обліку відповідають принципам, що застосовувались при підготовці річної фінансової звітності за рік, що завершився 31 грудня 2025 року, за винятком прийнятих нових та переглянутих стандартів та інтерпретацій, які повинні застосовуватись Компанією з 1 січня 2026 року.

Склад грошових коштів та їх еквівалентів представлений наступним чином: 

Грошові кошти та їх еквіваленти станом на 30 червня 2026 року зберігаються в національній валюті на банківських рахунках Товариства.

Обмеження права Товариства на користування грошовими коштами протягом 6 місяців 2026 та 2025 років були відсутні.

Зобов'язання за облігаціями

Станом на 30 червня 2026 року Товариством було розміщено облігації серії "А" та серії "В" вартістю 427 338 тис. грн. в національній валюті. Термін погашення по серії "А" - серпень 2026 року, по серії "В" - лютий 2028 року. Випуск облігацій було здійснено на наступних умовах: 

 Зобов'язання за позиками

Станом на 30 червня 2026 року позики були представлені наступним чином: 

У розрізі кредиторів позики представлені наступним чином: 

У 2025 році Компанією було отримано довгострокову позику від власника з кінцевим терміном погашення 2 квітня 2028 року. Протягом 6 місяців 2026 року номінальна процентна ставка за договором становила 18% річних (31 грудня 2025 року: 8%).

Торгова кредиторська заборгованість та інші поточні зобов'язання

Поточні зобов'язання та забезпечення представлені наступним чином: 

Станом на 30 червня 2026 року та на 31 грудня 2025 року поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги представлена зобов'язаннями у національній валюті.

Станом на 30 червня 2026 року та на 31 грудня 2025 року Заборгованість за договорами відступлення прав вимог та факторингу представлена зобов'язаннями у національній валюті.

Звірка зобов'язань за фінансовою діяльністю

У таблиці далі показаний аналіз зобов'язань за фінансовою діяльністю та змін у сумі зобов'язань за фінансовою діяльністю Товариства за кожен представлений у звітності період. Статті таких зобов'язань - це статті, представлені у звіті про рух грошових коштів у складі грошових потоків від фінансової діяльності.

Зміни у сумі зобов'язань за фінансовою діяльністю протягом 6 місяців 2026 року: 

Зміни у сумі зобов'язань за фінансовою діяльністю протягом 6 місяців 2025 року:

У складі інших змін відображено нарахування премії за облігаціями, дисконтування позики та зарахування боргу.

Виплата дивідендів. Упродовж звітного періоду Товариством не здійснювалась виплата дивідендів. Рішення про розподіл прибутку та виплату дивідендів учасникам за результатами діяльності за попередні періоди протягом шести місяців 2026 року не приймались.

Адміністративні витрати представлені наступним чином: 

Нижче наводиться порівняння балансової вартості та справедливої вартості в розрізі класів фінансових інструментів Товариства, що не визнаються за справедливою вартістю в звіті про фінансовий стан. У таблиці не наводяться значення справедливої вартості нефінансових активів та нефінансових зобов'язань.

Всі активи і зобов'язання, справедлива вартість яких розкривається у фінансовій звітності, класифікуються в рамках описаної нижче ієрархії джерел справедливої вартості на підставі вхідних даних самого нижнього рівня, які є суттєвими для оцінки справедливої вартості в цілому:

Оцінка справедливої вартості фінансових активів та зобов'язань проводилась з використанням суттєвих вхідних даних, що не спостерігаються на ринку (Рівень 3), окрім грошей та їх еквівалентів (Рівень 2).

У таблицях нижче поданий аналіз активів та зобов'язань, справедлива вартість яких розкривається, у розрізі рівнів ієрархії джерел справедливої вартості: 

Фінансові активи і фінансові зобов'язання, що обліковуються за амортизованою вартістю

Справедлива вартість інструментів, що не мають котирувань, оцінюється за допомогою дисконтування майбутніх грошових потоків з використанням ставок, що існують на даний момент за активами або зобов'язаннями з аналогічними умовами, кредитним ризиком та строком погашення.

Активи, справедлива вартість яких приблизно дорівнює їх балансовій вартості

У випадку фінансових активів і фінансових зобов'язань, які є ліквідними або мають короткий термін погашення (менше трьох місяців), допускається, що їх справедлива вартість приблизно дорівнює балансовій вартості.

Фінансові доходи та витрати представлені наступним чином: 

Керівництво Товариства підготувало цю  проміжну фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало його фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій та подій після звітної дати на діяльність Товариства.

Станом на дату випуску цієї проміжної фінансової звітності не було пошкоджень критично важливих активів, які перешкоджали б Товариству продовжувати діяльність. Товариство не має суттєвих активів у зоні активних воєнних дій або на тимчасово окупованих територіях. У разі найгіршого сценарію розвитку подій, за якого інтенсивні воєнні дії відбуватимуться по всій території України, можна припустити, що це матиме вплив на діяльність Товариства, тривалість якого неможливо спрогнозувати. Ці обставини являють собою фактор невизначеності поза контролем Товариства.

Керівництво вжило належних заходів для забезпечення безперервної діяльності Товариства та зробило такі припущення у своєму прогнозі на дванадцять місяців з дати цієї фінансової звітності:

- інтенсивність воєнних дій та охоплення територій України, на які вторглися російські війська, значно не збільшаться;
- Товариство зможе забезпечити безперебійну роботу власної критичної ІТ-інфраструктури та доступність свого персоналу у відповідності до заходів, вжитих керівництвом і передбачених планом безперервності діяльності;
- керівництво планує своєчасно обслуговувати боргові зобов'язання Товариства у відповідності до умов укладених договорів та змін до них (див. Примітку 822390-03);
- наявна ліквідність у результаті надходжень від погашення дебіторської заборгованості за кредитами та факторингом дозволить Товариству фінансувати операційні витрати та продовжувати обслуговувати його клієнтів - видавати нові кредити.

Керівництво проаналізувало здатність Товариства продовжувати подальшу безперервну діяльність станом на дату випуску цієї проміжної фінансової звітності та дійшло висновку, що існує лише один суттєвий ризик щодо подальшої значної ескалації воєнних дій, що може призвести до дестабілізації діяльності Товариства, який може викликати значні сумніви у спроможності Товариства продовжувати безперервну діяльність. Отже, Товариство може бути не в змозі реалізувати свої активи та погасити зобов'язання за звичайного перебігу господарської діяльності.

Спираючись на ці фактори, керівництво обґрунтовано очікує наявність у Товариства достатніх ресурсів для управління діяльністю протягом наступних дванадцяти місяців з дати цієї проміжної фінансової звітності. Керівництво продовжить відстежувати потенційний вплив та вживатиме усіх можливих заходів для мінімізації будь-яких наслідків.

З урахуванням цих та інших заходів керівництво Товариства дійшло висновку, що застосування припущення про безперервність діяльності для підготовки фінансової звітності є доцільним.

Витрати з податку на прибуток складаються з наступних статей: 

Ставка оподаткування з податку на прибуток протягом 6 місяців 2026 року та 6 місяців 2025 року становила 25%.

Ефективна ставка з податку на прибуток відрізняється від законодавчо встановленої ставки з податку на прибуток. Нижче представлена звірка витрат з податку на прибуток, розрахованого за законодавчо встановленою ставкою, з фактичними витратами з податку на прибуток: 

Рух нематеріальних активів за 6 місяців, що закінчились 30 червня 2026 року був наступним:

Рух нематеріальних активів за 6 місяців, що закінчились 30 червня 2025 року був наступним:

Товариство створене у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю і не має випущених акцій. Станом на 30 червня 2026 року та 31 грудня 2025 року статутний капітал Товариства становив 1 000 000 тис. грн. Станом на 30 червня 2026 року та на 31 грудня 2025 року зареєстрований капітал Товариства сплачено грошовими коштами в повному обсязі згідно з діючим законодавством України.

Згідно з протоколом загальних зборів учасників Товариства від 19 травня 2026 року було прийнято рішення про збільшення статутного капіталу на 500 000 тис. грн. Зазначену суму було повністю сплачено 27 травня 2026 року учасником АТ ЗНВКІФ "Даймлер", фактичне внесення учасником додаткового вкладу у грошовій формі затверджено протоколом зборів учасників Товариства від 28 травня 2026 року.

Виплата дивідендів. Упродовж звітного періоду Товариством не здійснювалась виплата дивідендів. Рішення про розподіл прибутку та виплату дивідендів учасникам за результатами діяльності за попередні періоди протягом шести місяців 2026 року не приймались.

Управління капіталом. Мета Товариства при управлінні капіталом полягає у забезпеченні подальшої роботи як безперервно діючого підприємства, щоб приносити прибуток учасникам та вигоди іншим зацікавленим сторонам, а також підтримувати оптимальну структуру капіталу для зменшення його вартості.

Сума капіталу, управління яким здійснює Товариство станом на 30 червня 2026 року, складає 1 935 995 тис. грн. (31 грудня 2025 року: 1 292 620 тис. грн.).

Станом на 30 червня 2026 року та 31 грудня 2025 року Товариство відповідало вимогам Положення про ліцензування та реєстрацію надавачів фінансових послуг та умови провадження ними діяльності з надання фінансових послуг, згідно з якими небанківські фінансові компанії повинні дотримуватися вимог щодо свого фінансового стану, визначених цим Положенням, а саме перевищення власного капіталу над мінімальним статутним капіталом.

Станом на 30 червня 2026 року інші оборотні становлять 1 072 тис. грн. (31 грудня 2025 року: 566 тис. грн.) Цей актив представлено витратами майбутніх періодів у розмірі 1 072 тис. грн. (31 грудня 2025 року: 566 тис. грн).

Інші операційні доходи та витрати представлені наступним чином: 

Рух основних засобів за 6 місяців, що закінчились 30 червня 2026 року був наступним: 

Рух основних засобів за 6 місяців, що закінчились 30 червня 2025 року був наступним:

Рух основних засобів за 6 місяців, що закінчились 30 червня 2026 року був наступним: 

Рух основних засобів за 6 місяців, що закінчились 30 червня 2025 року був наступним:

Сторони зазвичай вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться під спільним контролем або якщо одна сторона має можливість контролювати іншу або може мати значний вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових чи операційних рішень.

Залишки по операціям з пов'язаними сторонами: 

Операції з пов'язаними сторонами протягом звітного періоду:

Винагороди провідному управлінському персоналу, складають: 

Винагороди пов'язаним особам включають в себе виплату доходу у вигляді заробітної плати та премій ключовому управлінському персоналу. Нарахування на винагороду включають в себе соціальні нарахування (податки на заробітну плату - єдиний соціальний внесок).

Операції з пов'язаними сторонами здійснюються на умовах, які не обов'язково будуть доступні для непов'язаних сторін.

Процентні доходи

Процентні доходи за 6 місяців 2026 року у розмірі 430 109 тиc. грн. (6 місяців 2025 року: 135 235 тис. грн.) являють собою доходи від надання позик, включаючи пені та штрафи за простроченою заборгованістю за наданими кредитами.

Результат від операцій факторингу

Результат від операцій факторингу, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток, за 6 місяців 2026 року становив 195 164 тис. грн (за 6 місяців 2025 року - 590 010 тис. грн) і складається з доходу від операцій за договорами факторингу та результату від зміни справедливої вартості відповідних фінансових активів.

Кредити, надані клієнтам

У звіті про фінансовий стан дебіторська заборгованість за основною сумою наданих кредитів та нарахованими відсотками відображається у сумі за мінусом резерву під знецінення. 

У таблиці нижче наведені зміни у сумі оціночного резерву під кредитні збитки та валової балансової вартості дебіторської заборгованості з наданих кредитів з початку до закінчення звітного періоду за 6 місяців 2026 року:

Рух резерву під очікувані кредитні збитки за 6 місяців 2026 року є таким: 

У таблиці нижче наведені зміни у сумі оціночного резерву під кредитні збитки та валової балансової вартості дебіторської заборгованості з наданих кредитів з початку до закінчення звітного періоду за 6 місяців 2025 року: