Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

Компанія створена з метою отримання прибутку шляхом здійснення фінансових послуг, визначених чинним законодавством України. Компанія надає рішення з фінансування мікро, малого та середнього бізнесу шляхом кредитування та факторингу. Також компанія розробила такі рішення:  Строковий кредит та кредитні лінії: фінансування оборотного капіталу для малого бізнесу.  Фінансування франшизи: кредитні рішення для інтеграції в франчайзингові мережі.  Партнерський кредит: фінансування клієнтів партнерів-дистриб'юторів на придбання продукції.  B2B BNPL (Buy Now Pay Later): фінансовий інструмент для розстрочки платежів між покупцями та постачальниками у B2B сегменті. Станом на 31.12.2024 р. учасниками Компанії є:  Жуковський Костянтин, фізична особа-резидент України, який володіє 80,0% статутного капіталу Компанії.  Кушнарьов Максим, фізична особа-резидент України, який володіє 15,01% статутного капіталу Компанії.  Смакота Ярослав Васильович, фізична особа-резидент України, який володіє 4,99% статутного капіталу Компанії.

Компанія продовжила слідувати своїй Стратегії - розвиток Компанії полягає у створенні високоефективних продуктів з фінансування малого та середнього бізнесу та їх поширенню та мультиплікуванню на ринку ММСП України таким чином розбудовуючи екосистему цифрових фінансових послуг для бізнесу. Компанія прагне зміцнити свої позиції на ринку фінансових послуг України та залишатись провідною фінансовою установою за основними фінансовими показниками та розміром. Місія Компанії полягає у сприянні формуванню й розвитку мікро, малого й середнього бізнесу як основного рушійного сегменту у розбудові Україні шляхом надання клієнто-орієнтованих фінансових послуг (кредитування, факторинг). Гаслом Компанії, що відповідає суті, є: «Бізнес, який розуміє бізнес». В основу стратегії розвитку Компанії покладено такі принципи, як конкурентоспроможність, максимальна цифровизація процесів, надійність, якість, професіоналізм, оперативність у прийнятті рішень. Наші клієнти, їх потреби та цілі є основою всієї діяльності Компанії як організації. Довіра і професіоналізм закладені в ДНК нашої Компанії. Високі цілі досягаються командою однодумців, яких об'єднує спільна система цінностей.

Компанія не має філіалів чи відокремлених структурних підрозділів.

Компанія створена 18.06.2013 р. у формі товариства з обмеженою відповідальністю. Компанія є небанківською фінансовою установою. Код ЄДРПОУ: 38800017. Місцезнаходження Компанії: 01104, м. Київ, вул. Болсуновська, буд. 13-15. Офіційний веб-сайт Компанії - https://activitis.com. Реєстраційні та дозвільні документи Компанії розміщені за посиланням - https://activitis.com/documents. Генеральним директором Компанії є Павло МАТІЯШ. Вищим органом управління в Компанії є Загальні збори учасників. Колегіальним виконавчим органом управління в Компанії є Дирекція на чолі з Генеральним директором. Також в Компанії наявні відповідні ключові особи, комітети та підрозділи, що забезпечують її високоякісне функціонування та ефективне функціонування системи внутрішнього контролю. У 2024 році Компанія продовжила активне впровадження, розпочатої у попередніх роках, реформи системи корпоративного управління.

Метою стратегії управління ризиками Компанії є забезпечення: - фінансової стійкості та безперервності бізнесу; - виявлення (ідентифікації), оцінки, моніторингу та контролю ризиків, а також зниження їх впливу на реалізацію стратегії розвитку; - утримання прийнятного рівня сукупної величини ризик-апетиту, обмежень та інших показників ризик-апетиту (як кількісних, так і якісних); - достатності капіталу для покриття суттєвих ризиків; - виконання вимог чинного законодавства України та регуляторних норм, у т. ч. нормативно-правових актів Національного банку України. Компанія не залучає кошти фізичних осіб. Відповідно її діяльність не становить значного ризику для стабільності фінансової системи. У Компанії функціонує Політика управління ризиками – набір правил та норм, який визначає єдиний підхід для всіх структурних підрозділів Компанії до управління ризиками, та яка реалізується через затверджені акти (накази, розпорядження), доручення, посадові інструкції. У Компанії організована та функціонує система внутрішнього контролю (далі – СВК). Відділ внутрішнього аудиту Компанії регулярно оцінює ефективність, комплексність та адекватність СВК та управління ризиками. Відділом проводяться аудити й надаються консультації. Відділ фінансового моніторингу вживає заходи щодо запобігання та протидії використанню клієнтами послуг та продуктів Компанії для легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Основними завданнями відділу є контроль за здійсненням належної перевірки нових клієнтів, а також існуючих; можливість належним чином виявляти ризикові фінансові операції (діяльність). Для ефективного управління ризиками та з метою мінімізації конфлікту інтересів між прийняттям ризиків, обмеженням та контролем рівня ризиків Компанією застосовується модель трьох ліній захисту:  І лінія захисту - на рівні підрозділів Компанії. Ці підрозділи ініціюють, здійснюють або відображають операції, приймають ризики в процесі своєї діяльності та несуть відповідальність за поточне управління цими ризиками, здійснюють заходи з контролю;  ІІ лінія захисту - на рівні спеціалістів з комплаєнсу, управління ризиками, фінансового моніторингу, які забезпечують впевненість керівників Компанії, що впроваджені першою лінією захисту заходи з контролю та управління ризиками були розроблені та функціонують належним чином; - ІІІ лінія захисту - на рівні відділу внутрішнього аудиту, який здійснює незалежну оцінку ефективності діяльності першої та другої ліній захисту та загальну оцінку ефективності СВК. Компанія впровадила систему управління ризиками як складову частину (компонент) СВК, що включає в себе: ідентифікацію (визначення) та перегляд ризиків; оцінку ризиків; реагування на ризики Компанія, виходячи зі специфіки своєї діяльності та бізнес-моделі, має намір приймати та утримувати для досягнення своїх бізнес-цілей такі види ризиків: - Кредитний ризик; - Ризик ліквідності; - Процентний ризик; - Операційний ризик (в т.ч. ризик ІСТ та ризик інформаційної безпеки); - Комплаєнс-ризик; - Ризик у сфері ПВК/ФТ; - Екологічні та соціальні ризики. Компанія постійно вдосконалює систему ризик-менеджменту, зокрема, через навчання працівників, адаптацію до змін внутрішнього і зовнішнього середовища, а також впровадження міжнародних стандартів. Важливою складовою є культура управління ризиками — співробітники залучені до процесів ідентифікації, оцінки й контролю ризиків, усвідомлюють свою відповідальність і дотримуються принципів ефективного управління. Пріоритетним є забезпечення максимального збереження активів і капіталу на основі зменшення можливих збитків і недоодержання прибутку.

Компанія продовжує підтримувати екологічно свідомі рішення щодо офісного життя, в тому числі стосовно сортування сміття співробітниками. Ця ініціатива сприяє зменшенню відходів та підвищує екологічну свідомість працівників. Activitis також покращує енергоефективність своїх офісних приміщень, шляхом встановлення енергозберігаючого освітлення та використовуючи передові системи управління енергоспоживанням. Ці кроки демонструють зобов'язання Компанії до екологічної стійкості та її прагнення бути прикладом для інших в галузі фінансів. Крім того, виходячи зі специфіки своєї діяльності та бізнес-моделі, Компанія серед інших ризиків приймає та утримує для досягнення своїх бізнес-цілей екологічні та соціальні ризики. Компанія дотримується Стандартів діяльності з екологічної та соціальної сталості Міжнародної Фінансової Корпорації (IFC Performance Standards on Environmental and Social Sustainability).

Activitis системно підтримує найбільш вразливі групи населення в умовах повномасштабної війни та соціальної кризи. Соціальна відповідальність для Компанії — не окремий проєкт, а стратегічний елемент діяльності, спрямований на зміцнення громадянського суспільства та забезпечення базової стійкості соціальних інституцій. Понад 18 мільйонів гривень починаючи з 2022 року було спрямовано на фінансування операційної діяльності провідних благодійних фондів — зокрема, UNITED24 і «Повернись живим». Activitis – єдиний бізнес в Україні, що підтримує операційну діяльність Українського товариства глухих (УТОГ), куди Компанія вже направила понад 1 мільйон гривень. Фінансування операційних витрат організації допомагає реалізовувати програми соціалізації, працевлаштування та правового захисту людей із порушенням слуху. Окремий фокус — допомога дітям і внутрішньо переміщеним особам. Activitis профінансувала понад 2 мільйони гривень на потреби дитячих будинків та гуманітарну підтримку ВПО. Ці ресурси спрямовані на забезпечення базових потреб, доступу до освіти, медичних послуг і психологічної допомоги. Компанія розглядає соціальну відповідальність як довгострокове зобов’язання, що має прямий зв’язок із побудовою справедливого, інклюзивного й життєстійкого суспільства. Підхід Activitis базується на принципі адресної, прозорої та сталої підтримки, що масштабується завдяки партнерствам із громадським сектором. Activitis дотримується принципів рівного доступу та недискримінації у всіх процесах управління персоналом. Підбір, розвиток і винагородження працівників відбуваються на основі компетенцій, без упереджень щодо статі, віку, походження чи особистих переконань. Станом на кінець 2024 року жінки становлять 60% команди. Компанія підтримує органічний гендерний баланс і забезпечує рівну оплату праці для всіх категорій працівників. Середній рівень заробітної плати в Activitis перевищує ринкові показники. Для розвитку нових професійних кадрів компанія запровадила ініціативу Activitis Education, у межах якої налагоджено співпрацю з українськими університетами. Студенти старших курсів проходять оплачувану практику з можливістю подальшого працевлаштування. Ініціатива сприяє зменшенню бар’єрів входу на ринок праці, розвитку практичних навичок і формуванню сучасної кадрової культури. Через поєднання прозорої кадрової політики, конкурентної винагороди та підтримки молоді Activitis формує стійку модель роботодавця, орієнтовану на довіру та розвиток людського капіталу.

У 2024 році Activitis продовжувала реалізовувати інвестиційну політику, розпочату в попередніх роках. Основними її пріоритетами залишалися збереження платоспроможності та операційна гнучкість. Компанія підтримувала достатній рівень ресурсів на поточних рахунках для забезпечення фінансування клієнтів і стабільності власних операцій, а також ефективно розміщувала кошти на рахунках overnight, отримуючи дохід на пасивах. На стратегічному рівні Компанія продовжила роботу над диверсифікацією джерел капіталу та підготовкою до залучення довгострокового фінансування через міжнародне партнерство й розвиток ринку капіталу в Україні. У співпраці з інвестиційною фірмою УНІВЕР КАПІТАЛ та Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку триває підготовка до першого публічного розміщення корпоративних облігацій із лістингом на фондовій біржі за базовим проспектом. Це рішення посилює фінансову позицію Компанії та водночас демонструє поступ українського ринку капіталу до європейських стандартів прозорості та ефективності, відкриваючи внутрішнім інвесторам новий надійний інструмент. Activitis успішно пройшла процедури KYC і включена до пайплайну кількох міжнародних фінансових інституцій з метою залучення боргового капіталу та запуску гарантійного механізму. Залучення фінансування від міжнародних донорів і фінансових установ є критично важливим для масштабування діяльності компанії. Activitis пропонує реалізацію проєктів на основі власних цифрових платформ, які забезпечують ММСП доступ до оборотного капіталу з прозорим контролем цільового використання коштів. Це дає змогу донорам, МФО та іншим стейкхолдерам перевіряти цільове спрямування коштів та оцінювати реальний вплив своїх вкладень.

У 2025–2026 роках Activitis зосередить зусилля на розвитку нових цифрових сервісів, що сприятимуть фінансовій інклюзії, зростанню прозорості у B2B-секторі, розширенню міжнародної присутності та формуванню сучасної інфраструктури для залучення капіталу. Ключовим напрямком стане запуск сервісу фінансування електронних інвойсів. Його мета — підвищення ліквідності ММСП шляхом converts unpaid invoices into short-term, collateral-free loans та стимулювання прозорих розрахунків між бізнесами шляхом автоматизованих процедур KYC/AML. Паралельно передбачено впровадження факторингу для державних закупівель, що дозволить малим і середнім підприємствам брати участь у масштабних контрактах та уникати касових розривів. Ще один вектор — запуск франчайзингової платформи у партнерстві з VisionFund Ukraine. Цей маркетплейс створюється для підтримки як початківців, так і досвідчених підприємців, з особливою увагою до жінок, молоді, ветеранів та ВПО. Платформа передбачає пільгові фінансові умови, грейс-період на старті та супровід від галузевих експертів. Проект сприяє інклюзивному, сталому підприємництву, надаючи доступ до франчайзингових бізнес-моделей шляхом беззаставного фінансування. У результаті підприємці-початківці зможуть розпочати бізнес, сприяючи створенню робочих місць, регіональному розвитку та довгостроковій економічній стійкості. Паралельно Компанія розвиває інтеграцію embedded finance-рішень у провідні B2B-маркетплейси, відповідаючи на зростаючий попит: за даними Accenture, 47% ММСП готові платити більше за цифрові фінансові сервіси, інтегровані у платформи, а інтерес до них зростає зі збільшенням розміру бізнесу. Окрему увагу Activitis приділяє міжнародній експансії. У найближчі роки Компанія планує вихід на ринки Європейського Союзу та Латинської Америки з локалізованими продуктами, спрямованими на підтримку ММСП у регіонах з високою потребою в альтернативному фінансуванні. У центрі цієї стратегії — експорт українських технологій у сфері небанківського фінансування та створення локальних партнерств із платформами, які обслуговують аграрний сектор, торгівлю й інші B2B-сфери. У межах розвитку агрофінансових сервісів заплановане впровадження на WEAGRO механізму обігу аграрних нот — фінансових зобов’язань, що дозволяють фермерам отримувати оборотний капітал під майбутній урожай. Цей інструмент розширить можливості малого агробізнесу та посилить зв’язок між виробництвом і ринками збуту. Також Activitis продовжує співпрацю з міжнародними донорами, зосереджену на підтримці вразливих груп населення, розвитку фінансової грамотності, справедливому доступі до медичних послуг, відповідальному використанні природних ресурсів та довгостроковій продовольчій безпеці. Такі ініціативи поєднують соціальний і фінансовий ефект.

У 2024 році Activitis продовжила активне впровадження розпочатої у попередніх роках реформи системи корпоративного управління. Activitis керується власним Кодексом корпоративного управління ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ АКТІВІТІС», зміст якого розміщено на власному веб-сайті у розділі Інформація про нас - Документи або за посиланням: https://activitis.com/wp-content/uploads/2025/04/kodeks-korporatyvnogo-upravlinnya_2025.pdf

Практика корпоративного управління Товариства не перевищує законодавчі вимоги. Рішення про незастосування деяких положень Кодексу про корпоративне управління протягом року не приймались.

Вищим органом управління Товариства є Загальні збори учасників (далі-ЗЗУ).

Повноваження Загальних Зборів учасників встановлені Статутом Товариства, Кодексом корпоративного управління та іншими внутрішніми документами Товариства. До виключної компетенції Загальних Зборів учасників належить: 1) визначення основних напрямів діяльності Товариства, затвердження його планів і звітів про їх виконання; 2) внесення будь-яких змін до Статуту Товариства; 3) прийняття рішення про будь-які зміни розміру статутного капіталу; 4) перерозподіл часток між учасниками Товариства; 5) обрання Голови та членів Виконавчого органу Товариства, встановлення розміру їх винагороди; 6) визначення форм контролю та нагляду за діяльністю Виконавчого органу; 7) створення інших органів Товариства, визначення порядку їх діяльності; 8) прийняття рішення про придбання Товариством частки(частини частки) Учасника; 9) затвердження результатів діяльності Товариства за рік або інший період; 10) розподіл чистого прибутку Товариства, прийняття рішення про виплату дивідендів; 11) прийняття рішень про виділ, злиття, поділ, приєднання, ліквідацію та перетворення Товариства, обрання комісії з припинення (ліквідаційної комісії), затвердження порядку припинення Товариства, порядку розподілу між Учасниками Товариства у разі його ліквідації майна, що залишилось після задоволення вимог кредиторів, затвердження ліквідаційного балансу Товариства; 12) надання згоди на вчинення правочину, якщо вартість майна, робіт або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 50 відсотків вартості чистих активів Товариства станом на кінець попереднього кварталу; 13) встановлення розміру винагороди посадових осіб Товариства, його дочірніх підприємств, філій та/або представництв (якщо такі існують); 14) затвердження організаційної структури управління Товариством; 15) затвердження грошової оцінки негрошового вкладу Учасника; 16) перерозподіл часток між учасниками Товариства у випадках, передбачених законом; 17) обрання та припинення повноважень Наглядової ради Товариства або окремих членів Наглядової ради, встановлення розміру винагороди членам Наглядової ради Товариства; 18) прийняття рішення щодо обліку або припинення обліку часток Товариства в обліковій системі часток; 19) вирішення інших питань, пов’язаних з діяльністю Товариства які відносяться до виключної компетенції Загальних зборів учасників згідно із законодавством. ЗЗУ можуть делегувати будь-які свої повноваження Генеральному директору, членам Дирекції, Наглядовій раді та/або іншому органу шляхом прийняття письмового рішення (протоколу), за винятком тих повноважень, які віднесені у Статуті Товариства до виключної компетенції ЗЗУ. ЗЗУ мають право отримувати будь-яку інформацію про фінансово-господарську діяльність Товариства, необхідну для здійснення їх повноважень.

Станом на 31.12.2024 власниками значної частки Товариства є: - Жуковський Костянтин, фізична особа-резидент України, який володіє 80,0% статутного капіталу Товариства. - Кушнарьов Максим, фізична особа-резидент України, який володіє 15,01% статутного капіталу Товариства.

Наглядова рада Товариства як колегіальний орган, відповідальний за здійснення захисту прав учасників Товариства та нагляду за діяльністю створений, але станом на 31.12.2024 персональний склад не обрано. У зв’язку з відсутністю сформованого складу Наглядової ради, її повноваження здійснюють Загальні збори учасників Товариства.

Повноваження Наглядової ради Товариства визначені Статутом Товариства, Положенням про Наглядову раду Товариства. До повноважень Наглядової ради Товариства належить: 1) встановлення та контроль за дотриманням стратегічних напрямів діяльності, виконанням цілей Товариства, корпоративної культури з огляду на довгострокову перспективу; 2) забезпечення ефективного розподіл повноважень між членами Виконавчого органу; 3) здійснення контролю за діяльністю виконавчого органу, ключових осіб Товариства; 4) забезпечення відповідності професійного досвіду та знань Генерального директора, членів Виконавчого органу, ключових осіб їх посадовим обов’язкам та функціональному навантаженню, розміру, особливостям діяльності Товариства, характеру й обсягам фінансових послуг, профілю ризику та особливостям діяльності; 5) затвердження внутрішніх документів, що регулюють функціонування системи управління ризиками та внутрішнього контролю; затвердження внутрішніх документів, що регулюють діяльність Товариства (крім тих, що віднесені до виключної компетенції Загальних Зборів Учасників), а також внутрішніх документів щодо надання послуг клієнтам (крім документів нормативно-технічного характеру); 6) здійснення контролю за належним функціонуванням систем управління ризиками та внутрішнього контролю; 7) визначення показників ефективності діяльності Виконавчого органу, ключових осіб Товариства та їх винагороди з урахуванням довгострокової стратегії та фінансових показників Товариства, контроль за дотриманням таких показників; 8) забезпечення належної комунікації із органами державної влади, які здійснюють нагляд та регулювання діяльності Товариства; 9) вживання відповідних заходів для усунення будь-яких недоліків, виявлених під час контролю. Зазначені повноваження Наглядової ради не можуть передаватися іншим органам Товариства, крім Загальних зборів Товариства. Наглядова рада може включити до порядку денного Загальних зборів будь-яке питання, що віднесено до його компетенції, для вирішення питання Загальними зборами.

Колегіальним виконавчим органом управління в Компанії є Дирекція на чолі з Генеральним директором. Персональний склад Дирекції станом на 31.12.2024: Генеральний директор Павло МАТІЯШ Виконавчий директор Ірина ПОПОВА Фінансовий директор Анастасія ШТАНЬКОВСЬКА Директор з розвитку бізнесу Віктор ВІЛЬЧИНСЬКИЙ Комерційний директор Роман БЕРЕЗОВСЬКИЙ Директор з розробки та впровадження цифрових рішень Ярослав СМАКОТА Директор з безпеки вакантна посада Директор з правових питань вакантна посада

Повноваження Дирекції, як колегіального органу, встановлені Статутом Товариства, Положенням про Дирекцію та посадовими інструкціями Директорів. В межах своєї компетенції та для виконання обов'язків покладених на виконавчий орган, Дирекція: - організовує виконання рішень Загальних зборів учасників та Наглядової ради Товариства; - затверджує поточні плани діяльності Товариства і заходи, що є необхідними для їх виконання; - вирішує всі питання діяльності Товариства, крім тих, що віднесені до компетенції Загальних зборів учасників і Наглядової ради Товариства; - здійснює управління поточною господарською діяльністю Товариства; - розробляє та затверджує річний бюджет, бізнес-плани, програми фінансово-господарської діяльності Товариства; - розробляє та затверджує поточні фінансово-господарські плани та щорічний кошторис; - розробляє та погоджує Правила внутрішнього трудового розпорядку; - затверджує тарифи на послуги Товариства; - надає Наглядовій раді та Загальним зборам учасників звіт про свою діяльність за відповідний звітний період, звітує Наглядовій раді про виконання цілей та програм Товариства. Надає Наглядовій раді фінансову звітність за відповідний звітний період в терміни встановлені для звітності.

Аудиторський комітет - повноваження Аудиторського комітету покладено на відділ внутрішнього аудиту Товариства. Персональний склад відділу внутрішнього аудиту станом на 31.12.2024 р.: начальник відділу - Інна ХРИЩЕНЮК. Комітет з фінансового моніторингу діє у складі: Голова комітету: Ірина ПОПОВА - виконавчий директор Члени комітету: Павло МАТІЯШ - генеральний директор Інна ЗАВАДСЬКА – начальник Служби комплаєнсу Людмила СПЕРКАЧ – головний бухгалтер Артур ШИШКІН – начальник відділу з управління ризиками Віктор ВІЛЬЧИНСЬКИЙ – директор з розвитку бізнесу Кредитний комітет діє у складі: Голова комітету: Павло МАТІЯШ - генеральний директор Заступник Голови: Віктор ВІЛЬЧИНСЬКИЙ – директор з розвитку бізнесу Члени комітету: Артур ШИШКІН – начальник відділу з управління ризиками Роман БЕРЕЗОВСЬКИЙ-комерційний директор Малий кредитний комітет Станом на 31.12.2024 діяльність Малого кредитного комітету призупинена. Комітет по роботі з проблемною заборгованістю Голова комітету: Павло МАТІЯШ - генеральний директор Члени комітету: Артур ШИШКІН- начальник відділу з управління ризиками Василь ПЕЛЕПЕЦЬКИЙ – начальник юридичного управління

На засіданнях Аудиторського комітету розглядаються питання щодо: - розгляду результатів перевірок Зовнішнього незалежного аудиту; - розгляду матеріалів проведених внутрішніх перевірок підрозділів Товариства та стану виконання структурними підрозділами Товариства заходів та рекомендацій наданих Службою внутрішнього аудиту; - проведення конкурсу та оцінку конкурсних пропозицій, поданих суб’єктами аудиторської діяльності, для надання послуг з обов’язкового аудиту фінансової звітності Товариства. Питання, що розглядалися на комітеті з фінансового моніторингу: 1. Про результати моніторингу ділових відносин з клієнтами, за підсумками якого була виявлена підозріла діяльність клієнтів, та пропозицій щодо вжиття необхідних заходів стосовно таких клієнтів з метою мінімізації ризиків ВК/ФТ. 2. Про питання, пов'язані з пропозиціями щодо відмови у продовженні ділових відносин з клієнтами (у тому числі в разі встановлення клієнту неприйнятно високого рівня ризику). 3. Про проблемні питання, що виникають під час проведення заходів з НПК у Фінансовій компанії. 4. Про зміни у законодавстві України з питань ПВК/ФТ та вжиття Фінансовою компанією необхідних заходів у зв'язку із такими змінами (зокрема оновлення внутрішніх документів Фінансової компанії з питань ПВК/ФТ) із зазначенням строків вжиття таких заходів. 5. Про результати оцінки нових продуктів/послуг та притаманних їм ризиків ВК/ФТ. 6. Про проблемні питання, що виникають під час проведення навчальних заходів для працівників Фінансової компанії, агентів Фінансової компанії (їх працівників). 7. Про проблемні питання, що пов'язані з встановленням ділових відносин з PEPs та/або їх обслуговуванням. 8. Про інші питання, що виникають під час виконання Фінансовою компанією вимог законодавства України у сфері ПВК/ФТ, які потребують розгляду та реагування з метою дотримання установою вимог законодавства України у сфері ПВК/ФТ. Питання, що розглядалися на Кредитному комітеті: 1. Про визначення умов проведення Товариством активних операцій в тому числі в частині встановлення процентних ставок, комісій, рівня забезпечення активної операції та інших умов, зазначених у типових формах договорів на суму, що не перевищує 50 відсотків вартості чистих активів Товариства станом на кінець попереднього кварталу по кожній операції. 2. Про прийняття рішення на проведення Товариством активних операцій з юридичними особами та фізичними особами-підприємцями в межах, визначених лімітами повноважень для колегіального органу. 3. Про прийняття рішень з усіх видів кредитних операцій (надання кредиту / відкриття кредитної лінії) та інших операцій, в т.ч. факторинг, передачі майна у фінансовий лізинг і т.д. з визначенням істотних умов таких операцій, тощо; 4. Про прийняття рішень зі зміни встановлених параметрів та умов проведення діючих кредитних операцій, а саме: продовження/зміни термінів повернення кредиту; зміни сум/лімітів кредитних операцій; зміни процентних ставок та/або комісій; перенесення строків сплати процентів/комісій за кредитними операціями; перенесення строків платежу за графіком повернення боргу за кредитними операціями; будь-якої зміни застави/забезпечення за кредитними операціями. Питання, що віднесені до компетенції Малого кредитного комітету: 1. Про визначення умов проведення Товариством активних операцій з юридичними особами та фізичними особами-підприємцями в тому числі в частині встановлення процентних ставок, комісій, рівня забезпечення активної операції та інших умов, зазначених у типових формах договорів на суму не більше 5 000 000,00 (п’ять мільйонів) гривень по кожній операції. 2. Про прийняття рішення на проведення Товариством кредитних операцій (надання кредиту / відкриття кредитної лінії) з юридичними особами та фізичними особами-підприємцями на суму не більше 5 000 000,00 (п’ять мільйонів) гривень по кожній операції. До питань, які розглядються Комітетом по роботі з проблемною заборгованістю, належать: 1. Визначення стратегії роботи з Клієнтом/Боржником, рівень платоспроможності якого погіршився та у якого виникла проблемна заборгованість за договором/договорами, який/які було укладено з Товариством, або права вимоги, за якими перейшли до Товариства за договорами факторингу/відступлення. 2. Прийняття рішення стосовно дострокової передачі договору Боржника з Кредитного центру до Відділу по роботі з проблемною заборгованістю (далі – ВРПЗ), або залишення справи Боржника в роботі у Кредитному центрі після спливу 8 (восьми)-денного строку простроченої заборгованості. 3. Прийняття рішення стосовно необхідності виїзду до місця здійснення господарської діяльності Боржника з метою перевірки стану/наявності предмету забезпечення, а також проведення переговорів з Боржником про порядок врегулювання проблемної заборгованості в межах повноважень працівників Товариства. 4. Розгляд та затвердження стратегії роботи співробітників Відділу по роботі з проблемною заборгованістю щодо стягнення/повернення простроченої (проблемної) заборгованості на різних її етапах. 5. Прийняття рішення щодо проведення відповідних дій/заходів з метою повернення проблемної заборгованості, наявної перед Товариством у Боржників.

Дана фінансова звітність подається у відповідності до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності ("МСФЗ") та вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що стосуються підготовки фінансової звітності.

Рік, що закінчується 31 грудня 2024 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Товариство використовує оцінки та припущення, які впливають на суми, що визнаються у фінансовій звітності, та на балансову вартість активів і зобов’язань протягом наступного фінансового року. Оцінки та судження постійно оцінюються і базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин. Крім суджень, які передбачають облікові оцінки, керівництво Товариства також використовує професійні судження при застосуванні облікової політики. Професійні судження, які чинять найбільш суттєвий вплив на суми, що відображаються у фінансовій звітності, та оцінки, результатом яких можуть бути значні коригування балансової вартості активів і зобов’язань протягом наступного фінансового року, включають: безперервність діяльності, оцінку очікуваного кредитного збитку.

Розрахунок та оцінка очікуваного кредитного збитку вимагають суттєвих професійних суджень і передбачають застосування методології, моделей та вхідних параметрів. Наступні компоненти розрахунку очікуваного кредитного збитку мають найбільш суттєвий вплив на резерв під очікувані кредитні збитки: визначення дефолту, ймовірність дефолту, заборгованість у разі виникнення дефолту, збиток у разі виникнення дефолту. Товариство регулярно аналізує та здійснює валідацію моделей і вхідних параметрів для мінімізації різниці між оцінкою очікуваного кредитного збитку та фактичним кредитним збитком. На основі прогнозів Товариство оцінює очікувані кредитні збитки, пов'язані з борговими інструментами, які оцінюються за амортизованою вартістю та за справедливою вартістю через інший сукупний дохід на кожну звітну дату. Оцінка очікуваних кредитних збитків відображає: (i) об'єктивну і зважену з урахуванням імовірності суму, визначену шляхом оцінки діапазону можливих результатів, (ii) вартість грошей у часі та (iii) всю обґрунтовану і підтверджувану інформацію про минулі події, поточні умови та прогнозовані майбутні економічні умови, доступну на звітну дату без надмірних витрат і зусиль. Товариство застосовує «триетапну» модель обліку знецінення на основі змін кредитної якості з моменту первісного визнання. Фінансовий інструмент, який не є знеціненим при первісному визнанні, класифікується як такий, що відноситься до Етапу 1. Для фінансових активів Етапу 1 очікувані кредитні збитки оцінюються за сумою, яка дорівнює частині очікуваних кредитних збитків за весь строк, що виникають внаслідок дефолтів, які можуть відбутися протягом наступних 12 місяців чи до дати погашення відповідно до договору, якщо вона настає до закінчення 12 місяців («12-місячні очікувані кредитні збитки»). Якщо Товариство ідентифікує значне підвищення кредитного ризику з моменту первісного визнання, актив переводиться в Етап 2, а очікувані кредитні збитки за цим активом оцінюються на основі очікуваних кредитних збитків за весь строк, тобто до дати погашення відповідно до договору, але з урахуванням очікуваної передоплати, якщо вона передбачена («очікувані кредитні збитки за весь строк»). При з'ясуванні того, чи зазнав значного зростання кредитний ризик за фінансовим інструментом, Товариство враховує зміну ризику настання дефолту з моменту первісного визнання. При визначенні дефолту в цілях з'ясування ризику настання дефолту Товариство застосовує визначення дефолту, яке відповідає визначенню, використовуваному в цілях внутрішнього управління кредитним ризиком для відповідного фінансового інструмента, а також, якщо це є доцільним, розглядає якісні показники (наприклад, фінансові умови). Очікувані кредитні збитки дисконтуються до звітної дати, а не до очікуваної дати дефолту або якоїсь іншої дати, за ефективною ставкою відсотка, визначеною при первісному визнанні, або за наближеною до неї ставкою. Якщо за фінансовим інструментом установлено змінну ставку відсотка, то очікувані кредитні збитки дисконтуються з використанням ефективної ставки відсотка. У випадку придбаних або створених кредитно-знецінених фінансових активів очікувані кредитні збитки дисконтуються за відкоригованою на кредитний ризик ефективною ставкою відсотка, визначеною при первісному визнанні. Для кредитно-знецінених фінансових активів в якості резерву під очікувані кредитні збитки визнаються лише кумулятивні зміни в розмірі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу з моменту первісного визнання. Товариство визнає станом на кожну звітну дату зміну розміру очікуваних кредитних збитків за весь строк дії як прибуток або збиток від зменшення корисності в прибутку або збитку. Суб'єкт господарювання визнає сприятливі зміни в очікуваних кредитних збитках за весь строк дії як прибуток від зменшення корисності, навіть якщо розмір очікуваних кредитних збитків протягом строку дії є меншим від розміру очікуваних кредитних збитків, що були враховані в оцінці грошових потоків під час первісного визнання.

Фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року, затверджена «11» квітня 2025 року.

Дана фінансова звітність була складена у відповідності до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ») та вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», що стосуються підготовки фінансової звітності . У цій Примітці описані основні принципи облікової політики, що використовувалися під час підготовки цієї фінансової звітності. Ці принципи облікової політики послідовно застосовувалися протягом усіх представлених звітних періодів. Підготовка фінансової звітності відповідно до МСФЗ вимагає застосування певних важливих бухгалтерських оцінок. Вона також вимагає, щоб при застосуванні облікової політики Товариства його керівництво застосовувало власні професійні судження. Області бухгалтерського обліку, які передбачають більш високий ступінь оцінки або складності, а також області, в яких припущення та оцінки є суттєвими для фінансової звітності.

Грошові кошти складаються з грошових коштів в банках, готівки в касі і депозитів до запитання. Еквіваленти грошових коштів - це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Фінансова звітність Товариства складається в національній валюті України (гривні), що є функціональною валютою. Грошові кошти обліковуються за амортизованою собівартістю. Управлінський персонал оцінює кредитні ризики депозитів в банках, грошей та їх еквівалентів, визначаючи ймовірність відшкодування їх вартості на основі детального аналізу фінансового стану банківських установ на кожну звітну дату. Фактори, що беруться до уваги, включають фінансовий стан банку, кредитні рейтинги, присвоєні банку, та історію співробітництва з ним. Станом на кінець звітного періоду управлінський персонал не ідентифікував ознак знецінення грошових коштів та їх еквівалентів та відповідно, не створив резерви на покриття збитків від знецінення цих сум.

Товариство здійснює класифікацію всіх фінансових зобов'язань за такими категоріями: 1) фінансові зобов’язання, що в подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю; 2) фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Такі зобов'язання, включаючи похідні інструменти, що є зобов'язаннями, надалі оцінюються за справедливою вартістю. Товариство під час первісного визнання безвідклично призначає фінансове зобов'язання як таке, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо таке рішення забезпечує надання більш доречної інформації через одну з таких причин: - воно усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні (яку подекуди називають «неузгодженістю обліку»), що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов'язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах, або - група фінансових зобов’язань або фінансових активів і фінансових зобов'язань перебуває в управлінні, а її показники ефективності оцінюються на основі справедливої вартості згідно з документально оформленою стратегією управління ризиком або стратегією інвестування.

Оскільки одержання обґрунтовано необхідної та підтверджуваної прогнозної інформації не можливе без надмірних витрат або зусиль, Товариство спирається лише на інформацію про прострочення при визначенні того, чи зазнав кредитний ризик значного зростання з моменту первісного визнання. Незважаючи на способи оцінювання, у разі прострочення договірних платежів більш ніж на 45 днів приймається спростовне припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим активом зазнав значного зростання з моменту первісного визнання. Товариство може спростувати це припущення, якщо має необхідну та підтверджувану інформацію, що може бути одержана без надмірних витрат або зусиль, котра показує, що кредитний ризик із моменту первісного визнання не зазнав значного зростання навіть попри те, що договірні платежі прострочені більш ніж на 45 днів. Якщо Товариство з'ясує, що кредитний ризик значно зріс до того, як договірні платежі було прострочені більш ніж на 45 днів, то спростовне припущення не застосовується. При з'ясуванні того, чи зазнав значного зростання кредитний ризик за фінансовим інструментом, Товариство враховує зміну ризику настання дефолту з моменту первісного визнання. При визначенні дефолту в цілях з'ясування ризику настання дефолту Товариство застосовує визначення дефолту, яке відповідає визначенню, використовуваному в цілях внутрішнього управління кредитним ризиком для відповідного фінансового інструмента, а також, якщо це є доцільним, розглядає якісні показники (наприклад, фінансові умови).

Винагороди працівникам Товариства враховуються як поточні відповідно до МСБО 19 «Виплати працівникам». Виплати працівникам включають: а) короткострокові виплати працівникам, такі як заробітна плата, оплачені щорічні відпустки та тимчасова непрацездатність, участь у розподілі прибутку та премії (якщо вони підлягають сплаті протягом дванадцяти місяців після закінчення періоду); б) інші поточні виплати працівникам, включаючи додаткову відпустку за вислугу років або оплачувану академічну відпустку, виплати з нагоди ювілеїв чи інші виплати за вислугу років, виплати за тривалою непрацездатністю, а також отримання частки прибутку, премії та відстрочену компенсацію, якщо вони підлягають сплаті після завершення дванадцяти місяців після закінчення періоду або пізніше; в) виплати при звільненні. У процесі господарської діяльності Товариство сплачує обов'язкові внески до Пенсійного фонду України за своїх працівників, в розмірі передбаченому законодавством України.

Товариство в силу своїх технологічних особливостей і сформованою практикою організації надання послуг займається одним видом діяльності. Тому операційні сегменти не виділені. У разі розширення масштабів діяльності Товариство буде подавати фінансову звітність відповідно до МСФЗ 8 «Операційні сегменти».

Згідно з вимогами стандарту МСФЗ 10 «Події після звітної дати» керівництво повідомляє, що після звітної дати коригуючі події, які могли значно вплинути на суми активів та зобов’язань Компанії станом на 31.12.2024 року не відбувались. На дату цієї звітності продовжується військова агресія росії розпочата 24 лютого 2022 року. 5 лютого 2025 року Президент України підписав, а Верховна Рада України затвердила Закон про продовження строку дії воєнного стану на 90 діб - до 09 травня 2025 року. Інших подій після звітної дати, які б потребували розкриттю у цій фінансовій звітності не було.

Витрати визнаються у звіті про прибутки і збитки Товариства, коли виникає зниження майбутніх економічних вигід, які пов'язані із зменшенням активів, амортизації чи збільшенням зобов'язань, які можуть бути надійно оцінені, і результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасників. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки на основі прямого зв'язку між понесеними витратами і доходами конкретних статей доходу за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів. Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді і тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов’язання без визнання активу. Коли передбачається, що економічні вигоди виникнуть в декількох звітних періодах, витрати визнаються у звіті про сукупний дохід на основі процедури систематичного і раціонального розподілу. Витрати, пов'язані з використанням активів, наприклад, знос і амортизація, визнаються в звітних періодах, в яких були отримані економічні вигоди, пов'язані з цими об'єктами. Визначення фінансового результату проводиться щоквартально.

Всі активи і зобов'язання, справедлива вартість яких розкривається у фінансовій звітності, класифікуються в рамках описаної нижче ієрархії джерел справедливої вартості на підставі вхідних даних самого нижнього рівня, які є суттєвими для оцінки справедливої вартості в цілому:  Рівень 1 - ринкові котирування цін на активному ринку за ідентичними активами або зобов'язаннями (без будь-яких коригувань);  Рівень 2 - моделі оцінки, в яких суттєві вхідні дані для оцінки справедливої вартості, що відносяться до найбільш низького рівня ієрархії, прямо або опосередковано спостерігаються на ринку;  Рівень 3 - моделі оцінки, в яких істотні для оцінки справедливої вартості вхідні дані, що відносяться до найбільш низького рівня ієрархії, не спостерігаються на ринку. Оцінка справедливої вартості фінансових активів та зобов’язань проводилась з використанням суттєвих вхідних даних, що не спостерігаються на ринку (Рівень 3), окрім грошей та їх еквівалентів (Рівень 2).

Справедлива вартість – це ціна, яка була б отримана від продажу активу або сплачена за зобов’язанням при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Найкращим свідченням справедливої вартості є ціна на активному ринку. Активний ринок – це такий ринок, на якому операції щодо активів і зобов’язань мають місце із достатньою частотою та в достатніх обсягах для того, щоб забезпечити інформацію щодо ціноутворення на регулярній основі. Справедлива вартість фінансових інструментів, що торгуються на активному ринку, вимірюється як добуток ціни котирування на ринку за окремим активом або зобов’язанням та їх кількості, що утримується організацією. Для визначення справедливої вартості фінансових інструментів, за якими відсутня інформація про ринкові ціни із зовнішніх джерел, використовуються такі методи оцінки, як модель дисконтування грошових потоків, модель, заснована на даних останніх угод, здійснених між непов'язаними сторонами, або аналіз фінансової інформації про об'єкти інвестування. Результати оцінки справедливої вартості аналізуються та розподіляються за рівнями ієрархії справедливої вартості наступним чином: (i) до Рівня 1 відносяться оцінки на основі цін котирування (без коригувань) на активних ринках для ідентичних активів та зобов’язань, (ii) до Рівня 2 – оцінки, отримані з використанням методів, згідно з якими всі суттєві вхідні дані, які використовуються, є наявними для активу чи зобов’язання прямо (наприклад ціна), або опосередковано (наприклад, розраховані на основі ціни) і (iii) оцінки 3 Рівня, які являють собою оцінки, що не базуються виключно на ринкових даних (тобто для оцінки необхідний значний об’єм вхідних даних, які не є наявними на ринку).

Дохід - це валове надходження економічних вигід протягом періоду, що виникає в ході звичайної діяльності компанії, коли власний капітал зростає в результаті цього надходження, а не в результаті внесків учасників власного капіталу. Доходи Товариства визнаються на основі принципу нарахування, коли існує впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигід, а сума доходу може бути достовірно визначена. Дохід Товариства від операцій з фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю, визнається відповідно до МСФЗ 9 внаслідок зміни справедливої вартості фінансового інструменту. Дохід Товариства від операцій з фінансовими інструментами, що обліковуються за амортизованою вартістю, визнаються щомісячно у вигляді процентів, розрахованих за методом ефективного відсотка. Такий дохід відображається в фінансовій звітності за статтею «Процентні доходи». Дивіденди визнаються доходом в момент встановлення права на отримання коштів.

Керівництво вжило належних заходів для забезпечення безперервної діяльності Товариства та зробило такі припущення у своєму прогнозі на дванадцять місяців з дати цієї фінансової звітності: - інтенсивність воєнних дій та охоплення територій України, на які вторглися російські війська, значно не збільшаться; - Товариство зможе забезпечити безперебійну роботу власної критичної ІТ-інфраструктури та доступність свого персоналу у відповідності до заходів, вжитих керівництвом і передбачених планом безперервності діяльності; - керівництво планує своєчасно обслуговувати боргові зобов'язання Товариства у відповідності до умов укладених договорів та змін до них; - наявна ліквідність у результаті надходжень від погашення дебіторської заборгованості дозволить Товариству фінансувати операційні витрати та продовжувати обслуговувати його клієнтів – видавати нові кредити. Керівництво проаналізувало здатність Товариства продовжувати подальшу безперервну діяльність станом на дату випуску цієї фінансової звітності та дійшло висновку, що існує лише один суттєвий фактор невизначеності щодо подальшої значної ескалації воєнних дій, що може призвести до дестабілізації діяльності Товариства, який може викликати значні сумніви у спроможності Товариства продовжувати безперервну діяльність. Отже, Товариство може бути не в змозі реалізувати свої активи та погасити зобов'язання за звичайного перебігу господарської діяльності. Спираючись на ці фактори, керівництво обґрунтовано очікує наявність у Товариства достатніх ресурсів для управління діяльністю протягом наступних дванадцяти місяців з дати цієї фінансової звітності. Керівництво продовжить відстежувати потенційний вплив та вживатиме усіх можливих заходів для мінімізації будь-яких наслідків. З урахуванням цих та інших заходів керівництво Товариства дійшло висновку, що застосування припущення про безперервність діяльності для підготовки фінансової звітності є доцільним.

Якщо Товариство проводить перекласифікацію фінансових активів, то перекласифікація застосовується перспективно, починаючи з дати перекласифікації. Коли Товариство здійснює перекласифікацію фінансового активу між категорією тих, що оцінюються за амортизованою собівартістю, і категорією тих, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнання процентного доходу не змінюється, Товариство продовжує використовувати ту саму ефективну ставку відсотка. При цьому оцінка очікуваних кредитних збитків не зміниться, оскільки в обох оцінюваних категоріях застосовується однаковий підхід до зменшення корисності. Водночас, якщо фінансовий актив перекласифіковується з категорії тих, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, в категорію тих, що оцінюються за амортизованою собівартістю, то визнається резерв під збитки як коригування валової балансової вартості фінансового активу, починаючи з дати перекласифікації. Якщо фінансовий актив перекласифіковується з категорії тих, що оцінюються за амортизованою собівартістю, в категорію тих, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, то визнання резерву під збитки припиняється (а отже, він більше не визнаватиметься як коригування валової балансової вартості), але натомість в іншому сукупному доході визнається накопичена сума зменшення корисності (в такому самому розмірі), яка розкриватиметься, починаючи з дати перекласифікації.

Витрати з податку на прибуток визначаються і відображаються у фінансовій звітності Товариства відповідно до МСБО 12 «Податок на прибуток». Витрати з податку на прибуток, що відображаються у звіті про фінансові результати, складаються із сум поточного та відстроченого податку на прибуток. Поточний податок на прибуток визначається виходячи з оподатковуваного прибутку за рік, розрахованого за правилами податкового законодавства України. Відстрочений податок визнається у сумі, яка, як очікується, буде сплачена або відшкодована в зв'язку з наявністю різниці між балансовою вартістю активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, та відповідними податковими базами активів і зобов'язань. Відстрочені податки на прибуток розраховуються за тимчасовими різницями з використанням балансового методу обліку зобов'язань. Відстрочені податкові активи та зобов'язання розраховуються за податковими ставками, які, як очікуються, будуть застосовані в періоді, коли будуть реалізовані активи або погашені зобов'язання на основі податкових ставок, що діяли на звітну дату, або про введення яких в дію в найближчому майбутньому було достовірно відомо за станом на звітну дату. Відстрочені податкові активи відображаються лише в тому випадку, якщо існує ймовірність того, що наявність майбутнього оподатковуваного прибутку дозволить реалізувати відстрочені податкові активи або якщо вони зможуть бути зараховані проти існуючих відкладених податкових зобов'язань.

Облік і відображення у фінансовій звітності запасів здійснюються відповідно до МСБО 2 «Запаси». Запаси - це активи, які: - перебувають у процесі надання фінансових послуг; - існують у формі сировини та інших матеріалів, призначених для споживання у процесі надання послуг; - утримуються для продажу. Запаси враховуються за найменуванням. Запаси відображуються у фінансовій звітності за найменшою з двох оцінок: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Собівартість запасів включає всі витрати на придбання, переробку та інші витрати, що виникли під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан. Витрати на придбання: - ціна закупки; - ввізне мито та інші податки, що не відшкодовуються товариству; - транспортно-заготівельні витрати, які пов'язанні з придбанням товарів. Чиста вартість реалізації - це можлива ціна реалізації в ході звичайної діяльності Товариства за вирахуванням розрахункових витрат по продажу. Причинами списання запасів до чистої вартості реалізації є: - пошкодження; - часткове або повне старіння; - зниження цін; При продажу або іншому вибутті запасів оцінка їх здійснюється за методом FIFO. Вартість малоцінних та швидкозношуваних предметів, що передані в експлуатацію, списується з балансу з подальшою організацією оперативного кількісного обліку таких предметів за місцями експлуатації відповідальними особами протягом строку їх фактичного використання. Сума транспортно-заготівельних витрат враховується в бухгалтерському обліку методом прямого обліку – включається до первісної вартості придбаних запасів при їх оприбуткуванні. Транспортно-заготівельні витрати, понесені при придбанні різних найменувань запасів, включається до первісної вартості таких запасів шляхом їх розподілу пропорційно вартості придбаних запасів у постачальників. Облік транспортно-заготівельних витрат (далі – ТЗВ) по кожному виду запасів (або загалом) ведеться без використання окремого субрахунку.

Власний капітал включає зареєстрований капітал. Товариство визнає резервний фонд в складі власного капіталу. Резервний капітал визначається за підсумками року. Товариство нараховує дивіденди учасникам, які визнає як зобов'язання на звітну дату тільки в тому випадку, якщо вони були оголошені до звітної дати включно. Порядок розподілу накопиченого прибутку встановлюється Зборами учасників.

Товариство застосовує МСФЗ 16 «Оренда» до всіх видів оренди, включаючи оренду активів з права користування в суборенду, крім передбачених стандартом виключень. Товариство не застосовує цей стандарт до оренди нематеріальних активів. Товариство не визнає оренду по договорам: - короткострокової оренди (термін дії якої, визначений згідно стандарту становить не більше 12 місяців; - оренди, за якою базовий актив є малоцінним. У такому разі Товариство визнає орендні платежі, як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди або на іншій систематичній основі. На початку дії договору Товариство оцінює, чи є договір орендою або чи містить договір оренду. Товариство проводить повторну оцінку договору чи є договір орендою або чи містить договір оренду, лише якщо змінюються умови договору. На дату початку оренди Товариство в якості орендаря визнає актив з права користування та орендне зобов’язання за теперішньою вартістю орендних платежів, не сплачених на таку дату, застосовуючи припустиму ставку відсотків оренди, або ставку додаткових запозичень. Після дати початку Товариство в якості орендаря оцінює актив з права користування, застосовуючи модель собівартості з: - вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків внаслідок зменшення корисності; та - коригуванням на будь-яку переоцінку орендного зобов’язання Після дати початку оренди орендар визнає у прибутку або збитку –окрім випадків, коли ці витрати включаються в балансову вартість іншого активу, застосовуючи інші відповідні стандарти, такі обидві складові: а ) відсотки за орендним зобов’язанням; та б) змінні орендні платежі, не включені в оцінку орендного зобов’язання у тому періоді, у якому сталась подія чи умови, які спричинили здійснення таких платежів. Класифікацію оренди Товариство здійснює на дату початку дії оренди; повторну оцінку здійснює лише у разі модифікації оренди. Зміни оцінок (наприклад, зміни оцінок строку економічного експлуатації або ліквідаційної вартості базового активу) або зміни обставин (наприклад, невиконання зобов’язань орендарем) не ведуть до нової класифікації оренди з метою обліку. Якщо відбувається модифікація договору оренди, то Товариство враховує зміни такого договору як окремого договору оренди в разі дотримання одночасно двох таких умов: - зростання права користування одним або кількома базовими активами; - істотне збільшення суми відшкодування за оренду. Протягом 2022 та 2023 року вся оренда Товариством була короткостроковою.

Ризик ліквідності – це ризик того, що Товариство не зможе виконати свої зобов’язання по виплатах при настанні терміну їх погашення в звичайних або непередбачених умовах. З метою обмеження цього ризику керівництво забезпечило доступність довгострокових джерел фінансування, або має домовленості щодо пролонгації короткострокових зобов’язань. Товариство також здійснює управління активами, враховуючи ліквідність, і щоденний моніторинг майбутніх грошових потоків. Цей процес включає оцінку очікуваних грошових потоків від термінових кредитів, а також очікувані потоки від стягнення простроченої заборгованості. Товариство аналізує свої активи та можливість отримання грошових коштів, а також зобов’язання за строками погашення та планує грошові потоки залежно від очікуваних строків виконання зобов’язань за відповідними інструментами.

Ризик зміни процентної ставки виникає внаслідок можливості того, що зміни в ринкових процентних ставках вплинуть на майбутні грошові потоки або справедливу вартість фінансових інструментів. Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року Товариство не має фінансових активів та фінансових зобов’язань з плаваючими процентними ставками.

Операції з пов’язаними сторонами визначаються і відображаються у фінансовій звітності Товариства відповідно до МСБО 24 «Розкриття інформації про зв'язані сторони». Сторони зазвичай вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться під спільним контролем або якщо одна сторона має можливість контролювати іншу або може мати значний вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових чи операційних рішень. При аналізі кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов'язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі. Пов’язані сторони можуть вступати в операції, які не завжди є доступними для непов’язаних сторін, і умови та суми операцій між пов’язаними сторонами можуть не відповідати аналогічним умовам та сумам операцій, які відбуваються між непов’язаними сторонами.

При виборі й застосуванні облікових політик Товариство керується відповідними стандартами та інтерпретаціями, з урахуванням роз'яснень щодо їх застосування, випущених Радою з МСФЗ. За відсутності конкретних стандартів та інтерпретацій, керівництво Товариства самостійно розробляє облікову політику та забезпечує її застосування таким чином, щоб інформація, яка надається у фінансовій звітності, відповідала концепції, принципам, якісним характеристикам та іншим вимогам МСФЗ. Основні принципи облікової політики, застосовані при підготовці цієї фінансової звітності, наведені нижче. Ці принципи облікової політики послідовно застосовувалися протягом усіх представлених звітних періодів. Підготовка фінансової звітності відповідно до МСФЗ вимагає застосування певних важливих бухгалтерських оцінок. Вона також вимагає, щоб при застосуванні облікової політики Товариства його керівництво застосовувало власні професійні судження. Області бухгалтерського обліку, які передбачають більш високий ступінь оцінки або складності, а також області, в яких припущення та оцінки є суттєвими для фінансової звітності. В цілому, облікова політика відповідає тій, що застосовувалася у попередньому звітному році. Деякі нові стандарти та інтерпретації стали обов'язковими для застосування, починаючи з 01 січня 2024 року або після цієї дати. Нові та переглянуті стандарти та інтерпретації, які Компанія вперше застосувала станом на 01 січня 2024 року, наведені нижче. Класифікація зобов'язань як поточні та непоточні (Поправки до МСБО 1) - Дата набуття чинності 01 січня 2024 року Поправки до МСБО 1 уточнили критерії класифікації зобов’язань як поточних або непоточних. Зокрема, було введено вимогу враховувати юридичні права підприємства на відстрочку погашення зобов’язань на звітну дату. Якщо підприємство має юридичне право відстрочити погашення зобов’язання принаймні на 12 місяців, таке зобов’язання класифікується як непоточне. Зобов'язання з оренди в операціях продажу і зворотної оренди (Поправки до МСФЗ 16) - Дата набуття чинності 01 січня 2024 року Поправки уточнюють вимоги до оцінки зобов’язань з оренди у випадках продажу з наступною зворотною орендою. Зокрема, поправки вимагають визначення платежів з оренди таким чином, щоб сума визнаного прибутку відповідала лише тим правам, які було передано орендодавцю. Це спрямовано на уникнення помилкової інтерпретації у разі змін у майбутніх платежах оренди, особливо якщо вони включають змінні платежі, які не залежать від індексу чи ставки. Зміни дозволяють підвищити прозорість у фінансовій звітності та посилити її відповідність економічній сутності операцій. Непоточні зобов'язання із спеціальними умовами (ковенантами) (Поправки до МСБО 1) - Дата набуття чинності 01 січня 2024 року Поправки уточнюють вимоги щодо класифікації зобов’язань у фінансовій звітності, якщо виконання ковенантів пов’язане з подіями після звітної дати. Тепер зобов’язання, пов’язані з ковенантами, класифікуються як непоточні, якщо на звітну дату виконуються всі умови договору, або якщо кредитор надав пільговий період для усунення порушень ковенантів, який триває принаймні 12 місяців після звітної дати. Це дозволяє уникнути некоректної класифікації зобов’язань, які фактично не вимагаються до негайного погашення. Угоди з фінансування постачальників (Поправки до МСБО 7 та МСФЗ 7) - Дата набуття чинності 01 січня 2024 року Поправки уточнюють вимоги щодо розкриття інформації про угоди з фінансування постачальників, які дозволяють компаніям передавати свої зобов’язання перед постачальниками фінансовим установам. Зміни спрямовані на покращення прозорості звітності щодо руху грошових коштів, класифікації зобов’язань та ризиків ліквідності. У розкриттях вимагається зазначати умови таких угод, діапазон строків платежів, обсяги зобов’язань та вплив на фінансові показники.

Згідно з вимогами стандарту МСФЗ 10 «Події після звітної дати» керівництво повідомляє, що після звітної дати коригуючі події, які могли значно вплинути на суми активів та зобов’язань Компанії станом на 31.12.2024 року не відбувались. На дату цієї звітності продовжується військова агресія росії розпочата 24 лютого 2022 року. 5 лютого 2025 року Президент України підписав, а Верховна Рада України затвердила Закон про продовження строку дії воєнного стану на 90 діб - до 09 травня 2025 року. Інших подій після звітної дати, які б потребували розкриттю у цій фінансовій звітності не було.

Операції з пов’язаними сторонами визначаються і відображаються у фінансовій звітності Товариства відповідно до МСБО 24 «Розкриття інформації про зв'язані сторони». Сторони зазвичай вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться під спільним контролем або якщо одна сторона має можливість контролювати іншу або може мати значний вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових чи операційних рішень. При аналізі кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов'язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі. Пов’язані сторони можуть вступати в операції, які не завжди є доступними для непов’язаних сторін, і умови та суми операцій між пов’язаними сторонами можуть не відповідати аналогічним умовам та сумам операцій, які відбуваються між непов’язаними сторонами.

- ТОВ «Управляюча Компанія АКТІВІТІС» код ЄДРПОУ 41556221, АТ ЗНВКІФ Даймлер код ЄДРПОУ 43935834, РІБЕЙЛ ЕССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ ТОВ, код ЄДРПОУ 43220689

Витрати на обслуговування, експлуатацію та ремонти основних засобів у звітному періоді відсутні. Фактори знецінення основних засобів у звітному періоді відсутні. Товариство не отримувало основні засоби в результаті об'єднання підприємств. Амортизація окремого об'єкта основних засобів розраховується із застосуванням прямолінійного методу, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на очікуваний період корисного використання об'єкта основних засобів, вираженого у роках. Місячна сума амортизації визначається діленням річної суми амортизації на 12, або діленням вартості, яка амортизується, на очікуваний період корисного використання об’єкта основних засобів вираженого у місяцях. Угод на придбання в майбутньому основних засобів Товариство не укладало. Товариство не отримувало основних засобів за рахунок цільового фінансування.

Товариство класифікує фінансові активи у такі категорії оцінки: за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, за справедливою вартістю через інший сукупний дохід і за амортизованою вартістю. Класифікація та подальша оцінка боргових фінансових активів залежить від (i) бізнес-моделі Товариства для управління відповідним портфелем активів та (ii) характеристик грошових потоків за активом. Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, спочатку обліковуються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку обліковуються за справедливою вартістю, скоригованою на витрати, понесені на здійснення операції. Дебіторська заборгованість за виданими кредитами та інша дебіторська заборгованість обліковуються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки за вирахуванням резерву під очікувані кредитні збитки. Віднесення дебіторської заборгованості за виданими кредитами та іншої дебіторської заборгованості у категорію оцінки за амортизованою вартістю здійснене за результатами аналізу бізнес-моделі управління відповідними групами активів та проведеного аналізу контрактних грошових потоків.

Нематеріальні активи Товариства враховуються і відображаються у фінансовій звітності згідно з МСБО 38 «Нематеріальні активи». Нематеріальними активами визнаються контрольовані Товариством немонетарні активи, які не мають матеріальної форми, можуть бути ідентифіковані окремо від Товариства і використовуються товариством протягом періоду більше 1 року (або операційного циклу) для надання фінансових послуг. Об'єкти нематеріальних активів класифікуються за окремими групами: - авторські права (в т. ч. на програмне забезпечення); - ліцензії; - торгові марки, включаючи бренди і назви публікацій. Амортизація окремого об'єкта нематеріальних активів розраховується із застосуванням прямолінійного методу, виходячи із строку корисного використання об'єкту. Нематеріальні активи з невизначеним строком корисної експлуатації (безстрокові ліцензії) - не амортизуються

Винагороди працівникам Товариства враховуються як поточні відповідно до МСБО 19 «Виплати працівникам». Виплати працівникам включають: а) короткострокові виплати працівникам, такі як заробітна плата, оплачені щорічні відпустки та тимчасова непрацездатність, участь у розподілі прибутку та премії (якщо вони підлягають сплаті протягом дванадцяти місяців після закінчення періоду); б) інші поточні виплати працівникам, включаючи додаткову відпустку за вислугу років або оплачувану академічну відпустку, виплати з нагоди ювілеїв чи інші виплати за вислугу років, виплати за тривалою непрацездатністю, а також отримання частки прибутку, премії та відстрочену компенсацію, якщо вони підлягають сплаті після завершення дванадцяти місяців після закінчення періоду або пізніше; в) виплати при звільненні. У процесі господарської діяльності Товариство сплачує обов'язкові внески до Пенсійного фонду України за своїх працівників, в розмірі передбаченому законодавством України.